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林采宜：社保基金收支平衡压力加大，划拨国有资本充实社保基金等是政策方向(6)
从发达国家建立的养老金体系来看，除政府养老金之外，以企业年金为代表的第二支柱和以个人养老储蓄为代表的第三支柱正逐步扩大。以美国为例，第一支柱的强制性保险计划仅占全部养老金资产的7.71%；第二支柱是美国养老金体系的主要构成，由雇主、雇员共同参与并自行选择投资组合，DC计划和DB计划（固定受益计划）共占比59.62%；第三支柱作为养老金体系的重要补充，由个人自行向IRA账户存入资金并依据其风险偏好选择投资组合，并享受税收递延优惠。
而中国的养老金体系过度依赖第一支柱，中国目前16%的企业缴费率相较于发达国家比例明显偏高，导致中国企业社保负担过重，这也进而导致企业年金的参与度不高。但受制于人口结构的变化，未来在养老金的安排上，需要减少现收现付制的比重，增加储蓄积累制的比重。2018年4月，我国也开始进行个人税延型商业养老保险试点，成立公募养老目标基金，筹划搭建个人储蓄养老体系。
（林采宜系华安基金首席经济学家）
第一财经获授权转载自“林采宜”微信公众号
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