年报披露后，深交所随即发函，要求说明在北京银行的存款真实性、主要用途。

*ST康得在5月8日、11日的回函中，披露的由其控股股东康得投资集团有限公司（下称“康得集团”）、西单支行签订的协议，还原了百亿存款的真实去向及操作过程。

根据披露，康得集团与西单支行签署现金管理合作协议，康得集团及其下属企业提供现金管理网络服务，康得集团在西单支行开立集团账户，康得新及其三家全资子公司、另外三家公司则开立子账户，形成总、分、支的树状账户结构。

按照双方协议，西单支行提供账户资金集中、定向支付控制、内部资金计价、呈现余额管理、账单及凭证、资金证明等多种服务。在康得集团挪用资金的过程中，账户、资金归集、呈现余额管理，又形成了环环相扣的三部曲，对存款凭空“消失”中具有关键作用。

而根据*ST康得披露，所谓账户资金集中，是指子账户收款时，该账户资金实时向上归集，子账户则记录累计上存资金余额；子账户付款时，由康得集团账户实时向下下拨、支付，并扣减子账户上存资金余额。

同时，子账户的余额按照零余额管理，亦即各子账户的资金，全额归集到康得集团账户。换言之，只要子账户内有资金，就会自动归集到康得集团账户中，这为大股东占用资金带来便利。

资金归集之后，如果出现挪用，“呈现余额管理”功能就开始发挥作用。根据双方协议，现金管理服务网络的参与主体，可选择账户实际余额或应计余额的方式，作为账户呈现余额，作为有关机关的账户查询、冻结、划扣的依据。

根据披露，所谓账户实际余额，是指子账户实际存款余额，如采取此方式，在零余额管理方式下，子账户均会显示为零。而应计余额指子账户可用于对外支付的资金总和，在该模式下，子账户对账单不显示账户与康得集团账户之间自动上存和自动下拨等归集。如此一来，康得集团如果挪用资金，外界便很难发现。

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