商业健康保险在整个健康医疗生态中处于中间位置，有潜力发挥更大的作用。为此，国家提出商业健康险应该成为深化医药卫生体制改革、发展健康服务业、促进经济提质增效升级的“生力军”。自2016年开始，中国商业健康险的发展进一步深化。一方面向“新普惠”的方向转型，推出个人税优健康保险、进一步发展大病保险、促进“健康保障+健康服务”；另一方面，也短暂地出现了健康险理财化的倾向。

从2016年1月1日起，商业健康保险个人所得税优惠政策在全国31个试点城市正式启动。对试点地区个人购买符合规定的商业健康保险产品的支出，允许在当年(月)计算应纳税所得额时予以税前扣除，扣除限额为2400元/年(200元/月)。试点地区企事业单位统一组织并为员工购买符合规定的商业健康保险产品的支出，应分别计入员工个人工资薪金，视同个人购买，按上述限额予以扣除。不同群体收入不同，享受的税优额度与个人所得税的税率关联，最高税优额度能达到1080元/年。3月4日，人保健康签发业内首单税优健康险。

在国家政策的推动下，保险企业积极延伸健康服务价值链，形成涵盖健康保险、健康服务、医疗服务、护理养老的“大健康”产业，为客户提供全生命周期、全流程的健康保障和健康服务。例如泰康人寿投资养老社区“燕园”、阳光保险集团投资潍坊阳光融合医院、中国人寿成立国寿大健康基金用于投资和设立医疗机构等，各大保险企业都努力在大健康产业和专业化建设上加快布局，“大健康”将成为各大保险企业建立和巩固竞争优势重要战略选择。

健康险的发展过程中也出现过短暂的理财化的浪潮。和谐健康2015年销量排名前五的实质上都是具备储蓄理财功能的护理保险，销量排名第一的“和谐安赢一号护理保险”，规模保费收入307.18亿元，它是一款5年期产品，它的保险责任仅提供意外护理保险金，年化收益达到6.08%。2016年上半年健康险原保险保费收入2359.33亿元，已接近上一年全年水平，同比增长89.37%。和谐健康、人保健康、平安健康、太保安联健康、昆仑健康这五家专业健康险公司的原保费收入都得到了同比至少30%的增长。从2016年3月开始，保监会开始着手整顿人身险市场。2017年5月134号文正式发布，健康险也逐渐回归到健康保障的主干道。

商业健康保险对中国保险而言具有特殊价值。一方面，它在健康中国的建设中能够发挥重要作用；另一方面，它的成长本身也说明中国商业保险发展的另一种可能路径：制度依托型发展。尤其在消费者的有效需求得到释放，而保险的有效供给不能满足需求的情况下，制度的助推就变得非常必要。医疗体制的每一次改革、基本医疗保险制度的每一点进步，都能给商业健康保险的发展带来新的空间。这个经验植根于中国的风险文化、国家与市场关系模式和利益的现实考量。除了少许曲折之外，中国健康险的发展可谓兼顾了国家意志和市场利益，是一个比较成功的样例。这个市场的经验和教训弥足珍贵，能为许多其他的保险市场，特别是养老保险，提供重要的参考。

（作者石晓军系中国人民大学财政金融学院教授、博导）

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