税延养老险试点箭在弦上 最快或于10月落地(4)

不过，从我国的第二支柱——企业年金来看，2016年度人力资源和社会保障事业发展统计公报数据显示, 当年全国有7.63万户企业建立了企业年金，仅占企业法人单位数量的0.35%;参加职工人数为2325万人，占全国参加城镇职工基本养老保险人数的6.13%;参保企业和职工数量同比增幅在2016年分别下滑至1.1%和0.4%。

而在商业养老保险方面，保监会数据显示，2016年具备养老功能的人身保险(包括各类在被保险人年满55岁后向其给付生存保险金的保险产品)保费收入为8600亿元，在人身保险保费收入中的占比为25%，有效保单件数6140万件，有效承保人次6532万，大概只占全国人数的5%。其中退休后分期领取的养老年金保险的保费收入为1500亿元，在人身保险保费收入中的占比仅为4.4%。

“发展以税延养老险为代表的个人商业养老保险是有效缓解基本养老支付压力、补充企业年金参保人群覆盖率的不足，提高人民群众养老金保障水平的必然要求。而另一方面，之前推出的税优健康险让大家对保险方面的税收优惠有了基本的概念和认识，同时业内也有了经验可以参考，有益于推动税延养老险。另外，目前正是全行业向‘保险姓保’方向转型的时期，更利于税延养老险的发展。”郁华表示。

事实上，我国“三支柱”的养老保障“顶层设计”在很大程度上借鉴了美国的养老保障体系。

据了解，美国养老保障体系由三部分组成：第一支柱为全国统筹的社会养老保险计划，第二支柱是指雇主支持的养老保险计划，包括以401(K)为代表的DC计划和传统的DB计划，第三支柱是以个人退休账户(IRA)为基础的个人储蓄养老保险。个人退休账户是美国养老计划的重要组成，主要包括EET模式的传统个人退休账户和TEE模式的罗斯个人退休账户(Roth IRA)。

平安证券非银首席分析师缴文超表示，目前美国96%的工作人口覆盖了联邦养老保险，超过34%的美国家庭(超过4300万户)持有IRA账户，同时超过55%的家庭拥有雇主发起的养老金计划，养老体系三支柱中的每一部分都在养老保障的过程中发挥了重要作用，并都有较高的覆盖范围。2016年IRA计划最高缴费限额为5500美元，年龄超过50岁方可额外追加缴费1000美元。截至2016年，IRA账户总资产已经达到7.9万亿美元，占全美养老金总资产的31%。