税延养老险试点箭在弦上 最快或于10月落地(2)

“EET模式作为一种延迟纳税的模式是当前商业养老保险税收优惠的主流模式，因此，不同于税优健康保险，税延养老险的税收是延后而不是抵扣，即税前列支保费，在领取时缴纳税款，从而发挥边际税率差异的优势，对投保人实现税收优惠的效果。但具体的方式还有待国家政策最终确定。”郁华表示。

如果以2012上海试点方案税延额度及模式举例，假设一名30岁的工薪阶层，其工资计税金额(扣除三险一金等税前列支项目后)为10000元，如其每月购买600元税延型养老险，根据其收入所对应的20%最高税率来计算，税延政策将使他延后缴纳的个人所得税为每月120元，一年即为1440元。30年后其达到退休年龄，从个人账户支取商业养老金，根据30年后起征点及税率进行缴税，由于退休后的收入通常不会高于工作时的收入，因此退休后缴纳的个人所得税通常较低，再扣除通胀因素，税收负担就更轻了。

“我国人口基数很大，缴纳个人所得税的人群可能有约一半是非代扣代缴的，这部分人员的收入结构非常复杂。从我们在税务机关了解到的情况来看，对于养老金领取期间的个税缴纳，大家都是建议从简，可能采取简易税率或者定额征税的方式。”郁华表示。

不过，他也表示，不管在税收优惠幅度、税延模式、养老保障基金形态抑或是未来缴费领取的一些操作方式上，将来都可能随着实际推行情况进行一些改进。

“例如EET模式尽管是目前主流模式，但其局限性主要体现在若工资、薪金所得的纳税人规模较小，实际享受税收递延的人群就较有限，对参加纳税的中等收入人群和预计未来税负高于当前税负的群体来说激励性也较小。未来是否会在税延型养老险方面将EET模式与TEE模式(缴费阶段交税，投资收益积累期间及养老金领取阶段免税)进行结合，还需要看相关部门的研究论证和综合考量来确定。”郁华表示。

而在首批试点地点方面，第一财经了解到，试点将在包括上海在内的多个城市进行。

事实上，税延型养老险“十年磨剑”的过程中，大多数相关保险公司或多或少都进行过一些准备工作。因此，业内普遍预计，此次税延型养老险从政策落地到正式推出产品并不会相隔太久。