税延养老险试点箭在弦上 最快或于10月落地

“十年磨一剑”，个人税收递延型商业养老保险试点(下称“税延型养老险”)终于将在今年正式落地。近日，第一财经从业内知情人士处获悉，目前税延型养老险方案已经基本成型，但仍需报国务院审议，预计最快将在10月正式落地。

8月29日下午，受国务院委托，财政部部长肖捷向全国人大常委会作《国务院关于今年以来预算执行情况的报告》时也表示，下一步将启动个人税收递延型商业养老保险试点。这一最新表态，表明税延型养险已破局。

“税收优惠在成熟保险市场中是很重要的牵引企业和个人投保商业养老保险的催化剂。相信我国商业养老险市场也会随着税延政策的落地迎来爆发，最终能够达到美国‘第三支柱’在整个养老保障体系中的占比水平。”太保寿险副总经理兼健康养老事业中心总经理郁华对第一财经表示。

税延额度、模式是焦点

7月4日，国务院办公厅印发《关于加快发展商业养老保险的若干意见》。其中最引人关注的一点，无疑是明确酝酿了近十年的税延型养老险试点将于2017年年底前启动。

“目前，经过各方的共同努力，试点方案已基本成型。”保监会人身保险监管部主任袁序成表示。

在试点方案中，税延额度、税延模式等显然是市场关注的焦点。

第一财经从业内知情人士处获悉，目前在财政部的牵头下，保监会、税务总局等部门还在就方案的一些细节问题进行讨论，预计将于9月将最终方案上交至国务院，最快10月或将迎来试点方案的正式落地。

不管是2014年推行的“第二支柱”企业年金、职业年金个人缴费部分的递延缴税优惠，还是今年7月1日起全国推行的一年最多可以在个人所得税税前扣除2400元的税优商业健康险，从目前的推行效果来看都并不十分“亮眼”，一大原因就是优惠幅度的吸引力不够，因此此次税延型养老险的优惠幅度就成了最受关注的焦点。

值得注意的是，早在2012年的“陆家嘴论坛”上，保监会就表示将选在上海试点税延型养老险，而现任证监会副主席、时任上海市金融服务办公室主任的方星海在论坛期间透露当时上海试点方案的税延上限即为1000元，其中商业养老保险账户可税前列支700元，企业年金账户可税前列支300元。

而在税收优惠模式方面，在按缴费阶段、资金运用阶段以及养老金领取三个阶段分别是否需要缴税而形成的8种纳税方式组合中，郁华认为，未来税延型养老险预计将采取EET模式，即允许从税前收入中扣除规定的养老金缴费额，取得投资收益时免税，但在养老金领取阶段征收个人所得税。