上市公司控股股东或者实际控制人，指使上市公司董事、监事、高级管理人员实施上述行为的，依照上述规定处罚。若控股股东或者实际控制人是单位，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，依照第一款规定处罚。

“刑事责任要公诉，证监会调查完毕后，认为涉嫌刑事犯罪，可以向检察机关移交，再由检查机关起诉。”汤欣说，虽然要走公诉程序，但不一定非要走证监会程序，也可以由公安机关直接调查。

证监会表示，对康得新案，涉嫌犯罪的，将严格按照有关规定移送司法机关追究刑事责任。

今年5月份，钟玉已被江苏张家港公安机关采取刑事强制措施。

中介机构能否幸免

在*ST康得长达4年的财务造假、大股东资金占用等违法违规行为中，身为“看门人”的会计师事务所、保荐券商等中介机构，一直处于失语状态，没有起到任何应有的遏制违法的作用。

年报显示，2014年至2018年，虽然签字会计师有所变动，但*ST康得年报审计机构，一直都是瑞华会计师事务所（下称“瑞华所”）。除了2018年出具了“无法表示意见”的审计意见外，2015年至2017年，连续三年的年报出具的审计意见，均为“标准无保留意见”。

同期，康得新保荐机构也未发生变动，均为恒泰长财证券，同样未能发现、指出*ST康得存在的问题。以内部控制自我评价核查为例，2015年至2017年，该公司对*ST康得出具的意见，均为符合有关法规和证券监管部门的要求，符合当前公司生产经营的实际情况需要，能够有效防范和控制公司内部的经营风险，保证公司各项业务顺利开展，在所有重大方面保持了与经营及管理相关的有效的内部控制。

但面对*ST康得长期严重造假、巨额资金占用等违法行为，会计师事务所、保荐机构是否也要曾担责任？

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