公开信息显示，2018年12月，上交所集中对三家公司的资金占用和违规担保作出处理。深交所则在当年11月称，发现并处理了20单涉及控股股东、实际控制人及其关联方资金占用违规事项。5月10日，深交所决定7家公司暂停上市，其中千山药机（300216.SZ）、龙力生物（002604.SZ）两家公司，此前均出现大股东占用资金、违规担保等问题。

随着时间推移，存在违规资金占用、担保的上市公司数量仍在持续增加。2019年以来，证监会已对上市公司及相关主体立案28家次，其中涉及资金占用13家次、违规担保12家次。

根据天翔环境（300362.SZ）5月13日披露，其实际控制人邓亲华、邓翔等五名董事，因信息披露违法违规被处罚。监管调查发现，2018年1月1日至7月17日，天翔环境为实际控制人提供资金累计27.36亿元，扣除归还部分，同期非经营性占用余额达20.9亿元。此外，天翔环境还为实际控制人5000万元借款提供担保，但天翔环境未及时公告，也未在2018年半年报中披露。

刚泰控股（600687.SH）也在5月9日披露，实际控制人徐建刚、副董事长周锋等人，被监管出具警示函，2016年11月至 2018年6月，公司为实际控制人、控股股东及其一致行动人和其他相关方的多笔借款提供担保，担保本金合计达42.77亿元，但担保未履行相应决策、信披，部分担保借款的出借人，还将刚泰控股列为被告，累计诉讼金额已达披露标准，但该公司亦未及时披露。

金融服务、理财投资成新手段

直接占用、借款、担保等，是大股东及其关联方占用上市公司资金的主要方式，监管调查、公开披露也证明了这一点。

根据天翔环境披露，其实际控制人占用的资金中，2018年1月1日至7月17日，天翔环境累计向成都正其机械设备制造有限公司（下称“成都正其”）转款21.64亿元，成都正其随后将款项转入邓亲华控制或指定的主体。同期，天翔环境还向另一企业转款3100万元，资金也被转入成都正其，最终流入邓亲华控制的主体。

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