2017年7月，四川省资阳农村商业银行股份有限公司在信贷资产风险管理责任未发生转移的情况下，将1.68亿元不良贷款转让给四川发展资产管理有限公司，该银行仍承担上述不良贷款清收义务并承诺补偿清收差额。

此外，审计署指出，辽宁省农村信用社联合社下辖49家法人行社拨备覆盖率低。截至2018年8月底，辽宁省农村信用社联合社下辖49家法人行社不良贷款余额为562.52亿元，计提拨备金额146.77亿元，平均拨备覆盖率仅为26.09%，远低于拨备覆盖率120%至150%的监管要求。

金融机构“掩盖”不良的手法还有很多，第一财经记者此前在实地调研中了解到，一些银行内部存在分行向总行上报财务数据时“美化”业绩的冲动，包括外界熟悉的借新还旧，续贷中的“利息本金化”等技术操作，或是一到时间点就借AMC或大企业之类的通道，让不良资产暂时出表等。

高风险模型下，会隐身的“不良”总体可控

随着银行业高速发展，除了表内贷款稳定扩张外，表内包括非标投资、表外理财等非标投资增速也加速扩张。其中，非标投资更多以信托、资管计划等形式存在，但大部分穿透看都是信贷类资产，这其中的“不良”数额，外界无法估算。

根据银保监会发布的三季度银行业主要监管指标数据，2018年三季度末，商业银行（法人口径，下同）不良贷款余额2.03万亿元，较上季末增加751亿元；不良贷款率1.87%，较上季末上升0.01个百分点。

白岩认为，如今信贷类资产是一个大信贷资产的概念，“表内、表外”一起来判断银行业信贷类资产的风险状况。

此外，由于近两年银行通过核销和转出的方式处理不良贷款比较多，白岩说：“如果把核销和转出加上，结果显示，上市银行不良率其实会有上升的情况，大部分可能在2%上下。”

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