上述接近监管人士说，华夏银行不良的认定、识别、处置等管理好于农商行，但相比国有大行和部分股份行，华夏银行可能相对较弱。他认为，监管对不良的真实性检查毕竟是抽查，不能覆盖多数贷款，银行仍然有操作空间。监管的问询很专业，也是关键所在，银行不良的水分是存在的，但要分析次级贷款有多少以及地区结构、迁徙情况分布等来综合判断。

5机构掩盖不良13.39亿元

相比华夏银行列出理由未将部分逾期90天以上贷款计入不良并没被银保监会处罚而言，下面这5家金融机构就没有那么幸运了。

12月10日，审计署公布2018年第三季度国家重大政策措施落实情况跟踪审计结果。其中，6个省的个别金融机构存在掩盖不良贷款、拨备覆盖率低等问题，5个省的个别金融机构通过人为调整资产评级等方式掩盖不良贷款合计13.39亿元。

从2017年开始，监管机构对不良贷款的偏离度加强了监管控制，今年二季度，很多农商行逾期的贷款开始在不良里暴露，不良贷款增长较快主要也与逾期90天以上贷款划归不良有关。

受国内经济增速放缓、经济结构调整、增长方式转变及去杠杆与去产能加速等因素影响，银行一方面贷款规模不断扩大，需要加大力度服务中小企业，另一方面，对公不良贷款余额和不良贷款率有所上升也成为行业普遍现象。

审计署信息显示，2018年6月底，安徽省农村商业银行系统人为调整资产评级，将不良类信贷资产划为“正常”或“关注”类，掩盖不良贷款4.67亿元。

截至2018年9月底，黑龙江省农村信用社联合社、江西省赣州银行股份有限公司总行营业部及所属27家支行、吉林省通化农村商业银行股份有限公司分别有3.29 亿元、2.37亿元、1.38亿元贷款逾期1年以上，但仍分类为“正常”或“关注”贷款。

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