其中，逾期90天以上未划归不良贷款的抵押类和质押类贷款共计104.11亿元，占比近半，华夏银行给出的解释是，抵质押贷款的抵质押物公允价值能够覆盖抵质押贷款余额，以上贷款抵质押物充足，预计不会产生损失。

而此次未计入不良的另一大头，共计156.6亿元的保证贷款，华夏银行解释称，这部分贷款是，保证人为专业担保公司或合作类业务，且保证金充足的保证贷款， 此类贷款的借款人经营尚可，且对应担保公司的反担保措施多为房产抵押。

与此同时，华夏银行还采取了两手措施，分别为对于企业经营正常但是现金流回款较慢的企业，申请人与担保公司协商由其代偿本息；其次，对于反担保措施为房产抵押的企业，申请人与企业及担保公司商议，要求企业结清贷款后，由担保公司释放反担保抵质押物，然后再由借款人向申请人申请抵质押贷款。

但华夏银行说，此类贷款正在推进风险化解相关工作，因此暂未计入不良贷款。

最后是占比较小的信用贷款，为0.86亿元，华夏银行要求此类贷款的借款人追加可用于抵质押的资产来增强担保。

总体而言，尽管上述三类贷款都逾期90天，但华夏银行坚持根据《贷款风险分类指引》 和《华夏银行信贷资产五级分类管理办法》，逾期90天以上但未划分为不良的贷款，满足《贷款风险分类指引》中关于正常类和关注类贷款的分类标准。华夏银行并补充道，未因部分逾期90天以上贷款未划入不良贷款而受到中国银保监会行政处罚。

那么，监管对于逾期90天贷款计入不良的规定是会因情况而异，还是“一刀切”计入不良？此前，爆出不良畸高的部分农商行，是否皆因逾期90天贷款全部计入不良所致？

银保监会披露的数据显示，农商行的不良率从今年一季度到三季度分别为3.26%、4.29%、4.23%，呈现先升后微降的态势。中诚信国际金融机构一部总经理白岩说，农商行的不良率出现快速提升的情况，是因为监管从去年开始对不良贷款的偏离度有一个控制，导致今年二季度很多农商行逾期贷款在不良里暴露出来，增长较快。受此影响，整个银行业的不良率也提升到了1.87%的水平。

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