社保降费是养老金改革的最佳时机(4)

如此一来，我国社保“五险”就可以整合、简化为“三险”，既可以为企业减负，也可以降低社保管理成本，提高制度的有效性及运行效率。

(二)建议将“三金”整合为“一金”，并取名为“强制公积金”，打造准强制版中国401(k)。

众所周知，企业年金与住房公积金同在1991年引入我国，但20多年来，住房公积金长足发展，而且群众基础好、社会知名度高，相反，企业年金发展严重滞后、形同虚设，几乎没有多少人关心或了解企业年金。截至2016年末，住房公积金缴存总额突破10万亿元，而企业年金总积累仅为1.1万亿元。究其因，地方政府更关心并“准强制”推行住房公积金，此外，住房公积金中心已形成了全国性的网络，组织严密，管理规范。不过，住房公积金的管理成本也十分昂贵。据2016年住房公积金年报显示：2016年，实际支出管理费用90.55亿元，比上年增长13.06%。其中，人员经费40.78亿元，公用经费10.92亿元，专项经费38.85亿元。

实际上，住房公积金制度是我国城镇职工福利房改革的产物。由于我国房改早已完成，而且城镇商品房基本普及，因此，有人认为住房公积金制度已经完成其历史使命，应该废除，退出历史舞台。

但我认为，住房公积金是我们十分宝贵的制度遗产，不应该完全废除，可以考虑将住房公积金与企业年金、职业年金“三金合一”，并取名为“强制公积金”，将它打造成准强制版的中国401(k)。我们完全可以充分利用“住房公积金”的社会知名度及群众基础，进行制度整合与改造。实际上，美国的401(k)专门设置了“困难提取”、“计划贷款”等条款，并可为首套房购买，以及负不起学费、医疗费和房租的中低收入者提供解决方案。

因此，“三金合一”是制度的整合与再造，它不仅能够继续提供住房保障功能，而且它会有效降低名义总费率，做实做强第二支柱，并能有效地提高补充养老金的覆盖面和参与率，同时更能体现社会公平与正义精神，有利于遏制社会收入分配的两极分化现象。

综上所述，只有将“五险三金”整合为“三险一金”之后(见表二)，第一支柱降费与第二支柱做实，才能相得益彰、互为支撑。只有这样，才能更好地控制缴费型社会保障制度总负担，才能让社会保障制度运行与管理更有效、可持续。社保降费既是为企业减负，更是社保制度结构性改革与整合的大好时机，我们切莫错过良机。(董登新系武汉科技大学金融证券研究所所长、中国养老金融50人论坛核心成员)

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