社保降费是养老金改革的最佳时机

2017年6月16日，国家发展改革委、工业和信息化部、财政部、人民银行联合发布《关于做好2017年降成本重点工作的通知》，通知明确指出：继续适当降低“五险一金”有关缴费比例。稳步推动养老保险制度改革。允许失业保险总费率为1.5%的省(区、市)将总费率阶段性降至1%。阶段性适当降低企业住房公积金缴存比例。

2008年全球性金融危机爆发以来，我国经济增速明显下行，渐呈L型走势，其中，工业产能过剩及实体经济困难成为社会关注的最热门话题。为有效激发企业活力，增强企业发展的新动能，振兴和壮大实体经济，近几年来，国务院作出了一系列减税降费的安排，包括大量取消或停征涉企行政事业性收费、全面营改增及社保降费。社保降费始于2015年，目的虽是为企业减负，但实际上它为我国社保制度改革与整合提供了一个极其难得的历史契机。

众所周知，我国缴费型社会保障制度架构，大体可划分为两大类：一类是作为第一支柱的社会保险，即“五险”，包括养老、医疗、失业、工伤、生育五项社会保险;另一类是作为补充保障的第二支柱，即“三金”，包括住房公积金、企业年金、职业年金。其中，五险一金(含住房公积金)是老百姓比较熟知的，而人们对企业年金和职业年金却知之甚少，因为它只是少数人群的“额外”福利。

客观地讲，我国缴费型社会保障制度的设计存在诸多问题：

其一，五险三金名义总费率严重偏高(见表一)。有学者指责，我国“五险”总缴费率已是全球最高的，如果再加上住房公积金和企业年金，则更让企业不堪重负。很显然，这一观点是将名义费率与实际负担划了等号。不过，正是过高的名义费率，吓退了中小企业参保的自信，并阻碍了中小企业参保积极性和实际参保率的提高。

其二，基本养老保险不但缴费率高，而且给付替代率也偏高，这不但加大财政负担，更为糟糕的是，它同时挤压了私人养老金发展的空间。在美国，基本养老保险的平均替代率仅为40%左右，而我国却高达66%(人社部数据)，这正是我国企业年金制度形同虚设的重要原因之一。