社保降费是养老金改革的最佳时机(3)

很显然，我国基本养老保险雇主费率在世界上确实明显偏高，因此，基本养老保险雇主费率还有较大下降空间，那么，它的降费空间究竟有多大呢?这主要取决于两大因素：

(1) 降低费率必然对应替代率下调。目前，不仅第一支柱养老金费率过高，而且其给付替代率也偏高，必须双双下调;

(2)第二支柱养老金形同虚设、无法做大做强。关键原因是多套制度重复建设，不仅加大企业缴费负担，而且也加大了雇员福利的两极分化。

由此可见，降低职工基本养老保险雇主缴费，降低公共养老金给付替代率，必须以做大、做实企业年金及职业年金为前提。因此，基本养老保险雇主降费空间大小，主要取决于企业年金及职业年金发展壮大的程度。

换一句话讲，一味降费既不是目的，也不是长久之计。要想真正为企业减负，又能有效提高社会保障效率，唯一对策就是对“五险三金”制度进行重新整合，在控制企业总费率的前提下，简化制度、做实制度，尤其要让名义费率变成实际缴费。因此，目前正是社会保障制度整合与结构性改革的最佳时机。具体思路如下：

(一)建议将“五险”整合、简化为“三险”，降低企业缴费负担及制度运行成本。

根据欧美国家惯例，最通用的社会保险项目只有三个：养老保险、医疗保险、失业保险。许多国家并不单独设置生育保险和工伤保险，有的国家将生育纳入社会福利，或并入医疗保险，或纳入商业保险;有的国家则将工伤保险纳入团体商业保险(由雇主承担)，也有的国家并入养老保险，比方，美国的社会养老保险(OASDI)就覆盖了残疾和工伤人群，此外，美国各州都有各自的工伤补偿立法(Workers' Compensation Act)，但不属于联邦立法。

我国统一在全国范围内推行的“五险”，尽管采用了捆绑式收费的形式，但大多数中小企业至多只参加养老、医保两项缴费，它们视其他三项保险为“可有可无”，雇员的看法也大致如此。实际上，社会保险项目(名目)设置太多，必将带给企业过大的心理压力，同时也会加大制度运行负担及管理成本。

为此，我建议，将生育保险和工伤保险并入基本医疗保险，这样，就可以将“五险”简化为“三险”。理由有三：其一，生育保险与工伤保险都是雇主缴费、雇员不缴费;其二，生育保险与工伤保险都是象征性缴费，基本上接近零费率;其三，生育保险与工伤保险的最大支付均发生在医院，二者与医保有着密不可分的关联。因此，作为支出成本相对固定的生育保险(一个女性一辈子只能生产一胎或两胎孩子)，完全可以并入医保，很庆幸，我国一些省份正在试点;同时，作为发生概率较低的工伤保险(特别工种)，其支出成本也是可以预估的，同样可以并入医保。