“特别是中大型银行，它们涉及零售业务较多，因此面对的个人账户较多，尽职调查范围较大。而虽然证券和基金相对来说工作量也会大，但是毕竟外籍人士在国内购买证券、基金不一定多，所以有待验证。就保险而言，由于一般外籍人士买境内带有现金价值的保险（寿险等）比较有限，因此涉及非居民账户的机会相对较低。” 普华永道中国税务合伙人傅瑾此前对第一财经记者表示。

此外，中国版CRS也提及，如果金融机构可以从现有信息中进行身份确认，则无需账户持有人提供声明文件，便可自行进行申报。“这样会使得金融机构责任更重，只有在不确认账户持有人信息时才需要其提供相应的申明文件。”傅瑾认为，一些机构为了保险起见，依然会要求账户持有人提供申明文件，来降低机构所面临的风险。

因此，在尽职调查过程中建立一定的方法可以节约时间和工作量。各大金融机构应该先分析各自产品和投资者构成，分析既定工作方法下的工作量，设计高效率的方法。并且金融机构也需要考虑如何形成监督制度，使得客户账户信息的变化能实时反映（客户身份信息改变、账户金额改变从而影响高、低净值账户的性质）。对于新开户程序的资料收集，可以通过系统改造，在原来反洗钱信息基础上丰富信息。

此外，普华永道也表示，实质重于形式是国际税务环境不可逆转的趋势。各国税务机关联手打造了CRS个人金融信息互享，以打击国际间的不合理避税安排。而本次中国出台的新个税法，是中国税务机关在法律层面的进一步完善，以全力迎接一个个人涉税信息更为透明的新时代。因此，中国的高净值人士面临的是一个崭新的税务环境，传统税筹理念需要调整。

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