审计署刊文揭虚拟货币黑幕：60余家平台操纵“币值”吸血(3)

二是找准幕后实际控制人。为了规避监管甚至逃避法律的制裁，虚拟货币的幕后操控者往往会设置很多防火墙。如募集资金的银行账户是通过购买身份证等手段找到的“马甲”，如果将这些“马甲”作为问题线索的主体上报，往往最终的结果是“打草惊蛇”“人去楼空”，同时还有虚拟货币交易平台的服务器放置在境外等问题。所以如何找出幕后的实际控制人，是查处此类重大问题线索一个非常关键的问题。比如，在对某虚拟货币问题线索进行查处的过程中发现，绝大部分账户在吸纳资金之后，便将资金迅速分散转移，而恰恰有一个账户基本上是资金只流入而不流出，流出也只是用于购房、购车等消费。审计人员在数据分析的基础上，再辅之以延伸调查，便能够提高锁定幕后操控者的成功率。在提高审计信息准确度的同时，也能够为公安机关后续案件侦查提供有力的协助。

三是谨慎对待问题定性。由于现行的法律法规不适用于对此种违法犯罪手法的定性，而虚拟货币的手段又兼具多种违法犯罪的特征，这给审计人员上报材料时如何定性、交给哪个部门处理都带来了很大的困难。如在处理某虚拟货币问题线索时，审计以非法吸收公众存款罪移交给公安机关，而最终公安机关以组织、领导传销罪立案，但是依据现有审计手段针对传销最不易取证。

（原题为《虚拟货币的审计方法》）