监管风暴强袭证券中介 “问责”倒逼行业生态重构(3)

除瑞华外，日前证监会新闻发布会通报2016年度审计与评估机构检查处理情况，对中审众环、信永中和两家会计师事务所、以及北京中企华等3家资产评估有限公司采取了行政监管措施，并对个别执业质量存在较严重问题、涉嫌违反证券法规的执业项目，移交证监会稽查部门处理。

上述中审众环、信永中和两家会计师事务所也是国内较有实力的中介机构。在《2016年会计师事务所综合评价前百家信息》中，分列第13位、8位。

监管指出，审计评估机构在内部管理总体上有所改善，但仍存在问题。如部分审计机构总分所一体化管理不到位，业务承接与保持、业务执行、监控等质量控制环节仍不完善，独立性管理制度尚不健全。在具体项目执业质量方面，函证、监盘、截止性测试等基础审计程序执行仍不到位，与收入、存货、递延所得税、政府补助等相关的实质性审计程序依然存在较多问题，特别是在合并报表审计中存在较为突出的问题。

各地证监局也频频对会计师事务所进行监管。如深圳证监局、上海证监局不定期编发《会计监管通讯》，通报辖区会计监管有关信息。

深圳证监局最新一期(2017年第1期)《会计监管通讯》显示，其去年对多项审计执业项目开展了检查，对1家会计师事务所及其2名签字注册会计师下发警示函；对4个项目涉及的会计师事务所下发了监管意见函予以关注。