监管风暴强袭证券中介 “问责”倒逼行业生态重构

“签字会计师现在被QR(审计质量复核)的风险越来越高，对下面(项目组成员)的要求也越来越严格了，以前低于审计PM(实际执行重要性水平)的，只要弄清楚是什么性质，不需要做审计程序，现在都要做了。”一位普华永道审计师向证券时报记者感叹。

实际上，记者采访的多位业内人士均坦言，监管压力剧增。这些压力既来自证券交易所等监管机构，也来自行业内部如中国注册会计师协会(中注协).

最新监管动向是，除涉及财报、重组等事项的常规问询需要注册会计师发表意见外，监管层还通过向上市公司或事务所出具关注函，提前监管年报审计工作，甚至就审计机构此前执业过程中的不当行为，向个别签字会计师直接下发监管函。

行业自律方面，今年以来，中注协已密集约谈至少8批次会计师事务所，分别提示防范“农林牧渔类上市公司年报审计风险”、“新承接的上市公司业务审计风险”、“无控股股东及实际控制人的上市公司内部控制审计风险”等多类风险。

在“强监管+高自律”的行业风向下，会计师事务所需追加范围更广、内容涵盖更多的审计程序以满足日益严苛的监管要求。

而随着监管风险导向审计理念的不断强化、新审计报告准则的逐步应用等，饱受诟病的审计模板化生态也将逐渐被打破。

除会计师事务所外，律师事务所、资产评估等中介机构的生态结构亦随着趋严的监管而正在发生微妙的变化，过往程式化的工作流程将被打破，“追溯”和“问责”成了证券中介机构必须正视的问题。