之后的公告指出，年富供应链法定代表人李文国及年富供应链高管团队涉嫌在与宁波东力签订并履行购买资产协议和业绩补偿协议的过程中，隐瞒年富供应链实际经营情况，通过多家海外关联企业，侵占公司资金，与客户串通，大肆财务造假，以骗取上市公司股权、并购款和增资款，以及担保。

上市公司将并购的“业绩奶牛”公司告发，此事颇让外界震惊。这背后到底发生了什么？

一位接近宁波东力的知情人士张均（化名）告诉第一财经记者，在2017年度报告披露以后，上市公司审计部到年富供应链进行内控审计，审计中发现财务数据从合理性上来看较为正常，但是从经营的角度来分析则有些异常，比如有客户每个月的预付款都在付，最高的时候预付款达到5亿元左右，但是4个多月一直没有真实的货物进来，最后上市公司查下来这些预付款付到境外公司，而这些公司疑似为李文国所控制，但李文国却坚称为客户。接着上市公司聘请了咨询公司做集团化的管控、内控等咨询服务，并要求会计师事务所增加一期半年报的审计。

并购年富供应链后，其实宁波东力的一些财务指标处于负重状态。2017年度报告显示，宁波东力2017年末应收账款为40.01亿元，比期初增加1402.20%，主要系增加年富供应链应收账款37.35亿元所致；预付款项比期初增加逾106倍，其中主要系增加年富供应链预付账款7.3亿元；应付账款比期初增加1689.44%，主要系增加年富供应链应付账款21.68亿元所致。另外，宁波东力的资产负债率由2016年的36.49%，飙升为2017年的79.12%。

邓达透露，案发后，通过监管部门、公安机关和上市公司的核查，年富供应链财务造假行为比较多样，涉及到的财务手段五花八门，比如有虚构商业汇票回款、虚构付款记录、客户虚假挂账、虚开信用证、虚构境外购销业务虚增利润、关联交易非关联化、转移费用、虚增资产和漏列负债、潜亏挂账等，并虚假描述存在垫支情况，掩盖其财务漏洞。在公安的调查中有诸多客户承认配合年富供应链在虚假的框架协议、购销合同和中介机构的询证函上盖章确认，应对各种检查。

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