交行首席连平：全球大力“减税”，我国税改力度不足(2)

针对海外企业加税，对海外留存的数万亿美元一次性征税，美国公司留在海外的利润征收10%的税率，一旦海外利润汇回美国就要被征收高达35%的税。目前美国企业海外留存资金达2.6万亿美元，主要留存于各个避税天堂，对这部分海外留存资金的征收税率还未确定，但财政部长姆努钦表示税率会“非常具有竞争力”。加大对海外部门的征税力度，促进投资回流美国，力求把投资留在国内，带动制造业和商业发展。

如果减税计划顺利实施，单是公司税降到15%一项，预计将在2017年减少美国财政收入1080亿美元，2018年将达到2150亿美元，大幅提升企业盈利水平。从中长期来看，据测算，为期10年的综合税改计划将削减4.4~5.9万亿美元的税收，无疑将显著增强美国的国际竞争力。值得注意的是，大规模的减税将加大美国联邦政府财政压力，降税带来经济增长扩大税基，能否弥补财政收入的减少目前难以估量。

二、中美比较显示我国税费负担较重

美国和中国分别是全球第一和第二大经济体，各自的税费负担对双方产业竞争力的影响很大，开展中美税负比较具有重要意义。中国以间接税为主的税收体制注定企业部门税费负担本来就较重，特朗普执政后力求推出大规模减税措施，可能进一步推升中国企业部门相对生产成本。

1.中国减税力度不及美国

近几年我国采取了很多减税降费措施。4月19日国务院常务会议公布了6项减税举措，预计2017年将减轻各类市场主体税负3800多亿元，加上一季度已经出台的多项降费措施减负2000亿元，今年合计就可以实现全年减税降费5800亿元。

减税降费取得一定成效，全国公共财政收入增速逐渐下降，2015年财政收入增长5.8%，低于GDP增速1.1个百分点，是上世纪90年初以来首次低于GDP增速。2016年全国公共财政收入15.96万亿元，同比增速进一步下降至4.5%，连续2年低于GDP增速。2016年财政收入占GDP的比重为21.44%，是1995年以来首次下降。年初以来经济明显回暖、企业活力增强，与近几年大力度的减税降费为企业减负不无关系。

虽然近几年我国减税降费取得一定成效，但相较于美国的减税计划，我们目前的税改力度和幅度仍显不足。除了营改增以外，其余的税改措施进展非常缓慢，从具体内容来看，今年2月企业所得税法10年来首次修正，提供了更多税收优惠，但最为核心的企业所得税率并未下降，仍然是25%。各界期待已久的个税改革未列入2017年立法计划，财产税、遗产税等调节能力更强的个税更是遥遥无期。