新三板自查遇上年报潮 股转公司连开6张罚单(1)

3月1日，全国股转公司连发6封监管函，分别对三家新三板挂牌公司、两家券商和一家会计师事务所推荐挂牌时的违规行为采取了自律监管措施，这是上月监管者启动券商新三板挂牌业务自查后的第一批处罚。

处罚挂牌公司还是中介机构的具体措施体现了监管者的责任认定标准。分析人士认为，中介机构要有足够证据证明自己充分调查的程度。做尽职调查时要谨慎看方方面面，做到充分合理相互印证，才能免责。

还有券商人士指出，自查工作量很大，又恰逢年报披露集中期，目前券商挂牌业务已经暂停，但是面对大量企业和首先人手，可能会有部分新三板企业不能及时披露年报。

当自查风暴遇上年报潮

昨日公告中，股转公司指出瑞星信息(836598.OC)的2015年11月挂牌时披露的公开转让说明书使用了非最终版审计报告的财务数据，导致部分数据填写有误，违反了信息披露的相关规定，决定对公司时任董事长、信披联系人、财务负责人采取提交书面承诺的自律监管。

股转公司同时处罚了推荐瑞星信息挂牌的券商银河证券和审计机构瑞华会计师事务所(特殊普通合伙)。股转公司认为，瑞华会计所出具的审计报告使用了未审现金流数据，而银河证券没有及时发现财务数据有误，都未能履行勤勉尽责的义务，未能保证申请挂牌企业文件信息披露真实、准确、完整。

瑞华会计所是服务新三板企业数量最多的会计师事务所，目前为1260家挂牌公司提供审计服务。上周，证监会、财政部因联合发布通知，因瑞华会计所在执行审计业务中未能勤勉尽责，责令暂停其承接新证券业务，于2个月内完成整改。

券商人士投行老范对第一财经记者表示，监管者是按照责任划归处罚的，财务报告的第一责任方是公司和相关高管，其它责任是中介机构的责任，财务报告与审计机构有关，且最终是券商使用这份财务报告。

今年2月9日，第一财经记者得到一份落款为中国证监会证券基金机构监管部的《关于组织“自查自纠、规整规范”专项活动的通知》，要求券商自查并购重组财务顾问、公司债、资产证券化和非上市公众公司推荐挂牌等业务。2月15日前，各证监局应向所监管券商部署自查自纠工作，并于3月31日前完成总结报告并报送。

根据通知，主办券商需要自行选取2015年和2016年完成的部分新三板公司挂牌推荐业务进行自查，自选抽查比例，自查的项目数量占上述两年内完成项目总数的比例不得低于10%。两年间，新三板企业数量增长了8500多家，被抽查的企业数量将接近一千家。

华南一家券商新三板挂牌业务负责人对第一财经表示，“自查工作量很大，现在挂牌暂停了，年报披露工作也受到影响，去年披过年报的项目稍微轻松一些，新挂牌的还要重新弄。整个市场项目越来越多，但没有那么多人手，估计有部分企业不能及时披露年报。”

新三板2016年新挂牌的企业数量达到5千家，目前挂牌企业总数已经超过一万家。距离2016年年报披露只剩下两个月时间，但只有128家企业披露了年报，有接近9000家企业预计在最后一个月披露年报。

根据规定，不能及时披露年报的新三板企业必须停牌，延期两月再不披露还会被强制摘牌。近日，股转公司发布通知，于3月3日举办挂牌公司年审业务培训会。股转公司担忧，在半数公司无年报披露经验的情况下，挂牌公司年报审计以及市场的监管工作面临巨大挑战。