不服被罚没270万，欣泰电气IPO律所起诉证监会(2)

第二，律师事务所不具有对审计报告进行财务核查的义务，东易所依据会计师事务所出具的《审计报告》发表法律意见，符合法律规定和行业惯例，已经尽到了勤勉尽责。

第三，东易所在欣泰电气业务中，依法履行了核验、讨论、复核义务，虽然工作底稿确实存在未加盖律师事务所印章、访谈笔录律师未签字等情形，但仅属工作瑕疵，不应予以处罚。

“勤勉尽责”的法治公开课

对于东易所的主张，证监会则认为，第一，即使引用其他中介机构出具的文件，也应当尽到相应注意义务并加以说明。东易所简单直接引用会计师事务所的《审计报告》及保荐机构的相关资料，对被引用文件的明显瑕疵没有履行一般注意义务，构成未勤勉尽责。

第二，现有证据足以证明东易所未审慎核查和验证相关资料，未按照管理办法及执业规则的要求编制查验计划、对法律意见书进行讨论复核，违反证券法第二百二十三条的规定。

第三，工作底稿是判断律师是否勤勉尽责的重要证据。东易所工作底稿未加盖律所公章、访谈笔录签字严重不规范等，违反管理办法和执业规则的规定。

第四，律师事务所依法属于证券服务机构，为证券发行提供法律服务中的违法行为应依据证券法第223条的规定进行处罚。执业规则、编报规则是依据证券法制定的规范性文件，属于证券法第二百二十六条第三款所述“依法制定的业务规则”，符合法律规定。

清华大学商法研究中心副主任教授汤欣指出，起诉是权利，市场主体在法律框架内起诉证监会是法律赋予的权利，证监会依法行政、依法处罚应有清楚的法律法理支持，当事人对行政处罚不服，有权提起行政复议或起诉至法院进行行政诉讼，是法治社会和法治市场的应有之义。

随着法治化水平的提升，近年来“民告官”案例逐步增多，倒逼监管部门严格执法。数据显示，2017年证监会行政处罚涉诉案件共48件，连续4年创历史新高。据了解，涉诉案件呈现多样化、新颖化趋势，面对种种，证监会的胜诉率始终保持高水平，其执法原则和标准得到进一步巩固和确认，执法权威和公信力得到进一步加强。通过诉讼，法院在判决中也对证监会执法工作提出了若干建议，有助证监会不断提升依法行政水平。从这个意义上说，“民告官”也是通过诉讼这种特殊的“对话”深化了依法治市的法治理念。

“欣泰电气、东易所不服证监会处罚上诉是依法行使法律权利的体现。”汤欣指出，证监会积极应诉抽丝剥茧讲求法理，法院庭审将双方诉讼理由与现行法律仔细对照，法庭辩论中不是囫囵吞枣，而是对应到具体条款，对勤勉尽责具体定义，是一堂生动的法治公开课。

记者了解到，东易所诉证监会一案未当庭宣判。

（原标题《欣泰电气IPO律所起诉证监会》）