个税改革年内有望落地，你会少缴税吗？(2)

个税制度的国际经验

根据南方周末记者采访国务院发展研究中心研究员倪红日的报道显示，目前世界上有六十多个国家都跟中国税制模式差不多。下一步中国个税要走的“综合与分类相结合”的个税制度，也是目前国际上的主流模式。

【美国：国际公认比较完善的税制】美国于1861年首次成功地实行了个人所得税制度，是国际社会公认的比较完善的税制。在美国，每个纳税人都有一个唯一的社会保险号码，纳税人的各项收入信息汇集在它下面。美国个人所得税的征收原则是，“挣钱就须缴税”。据中山大学岭南学院经济学教授林江介绍，美国的个税分为工资薪金税（payroll tax）和个人收入税（individual income tax）。工资薪金税是对于工资薪金，设立家庭免税额，允许多种抵扣；个人收入税是对工资薪金以外的个人收入征税，比如买卖房产所得收入和财产转让收入等。（南方周末）

【英国：较早实行个人所得税】英国是世界上最早实行个人所得税国家之一，1799年就开始征收。纳税人是英国居民和非居民，在英国居住满六个月为英国居民，所得税分类规定的所得扣除必要费用后，加以汇总，再除以生计费用后的余额，扣除的金额随五家指数调整，英国个人所得税根据扣除的税率档次缴纳，例如1995年个人所得税扣除最低额为3445英镑，个人所得税采取源泉扣除和查实征收。（龙讯财经网）

【日本：一分不漏放在首位】作为全球贫富差距最小的国家之一，日本的个人所得税制度在调节民众实际收入方面发挥了重要作用。早在1887年，日本就开征个人所得税，现在个税收入约占总税收的三分之一，是第一大税种，在个税的设计和征收管理上具有丰富经验。日本的个人所得税法规中采用了较为合理的累进税率。这种分阶细化的个人所得税率，让“多收入多交税”具有非常强的可操作性。此外，日本的“个人缴税收入”并不是所有收入，而是实际收入扣除了“控除”的部分。“控除”包括抚养家庭、医疗、生命保险、社保、捐款等诸多必要开支，甚至连地震、火灾、被盗等灾害造成的损失，也在扣除范围内。因此，“缴税收入”的合理确定，客观反映了日本民众的实际收入，也被社会广泛认可。（新华侨报）

根据OECD（经济合作与发展组织）数据显示，发达国家个税占其税收总额约30%，美国达到50%左右。所以，发达国家的个税对税收总额的贡献比较大。（南方周末）但在中国，根据财政部公布的2016年财政收支情况，我国个人所得税收入10089亿元，占税收的比重只有7.7%。个税占税收总比重低，使其无法发挥调节收入、解决分配不公方面的作用。

监管层释放新信号：个税改革如何改？

关于个税改革，人们最先想到的问题就是调整起征点。截至目前，个税起征点在2006年、2008年和2011年提高过三次，由800元一路调高至3500元。但从个税改革方向来看，提高起征点不再是改革的重点，重点是建立新的个税制度。