今年4月12日，国家五部委联合发布《关于开展个人税收递延型商业养老保险试点的通知》，自2018年5月1日起，在上海市、福建省（含厦门市）和苏州工业园区实施个人税收递延型商业养老保险试点，以缓解中国社会老龄化带来的养老问题。

除养老外，在2015年，为缓解社会和个人在医疗健康方面支出的压力，在医保、医药、医疗体制改革的推动下，国家保监会和财政部先后发布《个人税收优惠型健康保险业务管理暂行办法》和《关于开展商业健康保险个人所得税政策试点工作的通知》，开始在全国31个省市进行税优健康保险的试点。2017年7月1日，正式在全国铺开。

税延养老保险顾名思义是个人购买的、可以延迟交纳一定额度个人所得税的养老金保险，而税优健康险就是个人购买的、减免一定额度个人所得税的特定商业健康险。这两个险种的共同特征都是国家极力鼓励给予税收福利，以期给老百姓提供在养老和医疗这两个最大的民生工程方面的政策，让人民更好的享受美好生活。

但在试点初期老百姓对个人税优健康保险的购买情况远不如预期，我们分析有多方面原因：

1、政策本身对商业保险公司要求很高，体现了监管部门对准公共产品的用心良苦，确保消费者利益。

2、免税额度不如市场预期，每月200元的税前抵扣额度，对于一般纳税人来说，也就10元左右的免税，可能不够敏感。

3、由于税优健康产品存在三条严格规定，即“允许客户带病投保和保证续保”、“符合保险合同约定的医疗费用在报销后的自付比例不得高于10%”、“赔付率不到80%的部分返还客户”，初期保险公司对于该产品在经营上能否不亏损没有把握，因此试点初期部分保险公司在系统开发支持上、销售推动上不是非常主动。

4、中国个税征管制度下，都由企业代扣代缴个人所得税，因此试点初期操作流程不流畅，导致纳税人购买的流程不顺畅，影响了客户体验。

5、因为是企业代扣代缴个人所得税，因此这个业务必须有纳税人所在企业的人事部门配合，在初期各方面还不成熟的情况下，人事部门经办人员也缺乏足够积极性去协助相关事务。

从专业角度来看，税优健康保险产品是非常值得普通工薪阶层参保的。虽然钱不多，但实际上日常生活中也有不少人会自己去保险公司购买医疗保险，目前也买不到真正保证续保、可以带病投保的商业医疗保险。再加上这个产品还有国家税收的优惠。

不过有个好现象，经过各方面2年多的努力，目前老百姓对于该产品的接受程度在上升。本文将通过税优健康险政策规定梳理和投保理赔案例，解读税优健康保险的有关事项，希望普通工薪阶层能更清楚的认识并接受这个好产品。

一、税优健康险产品介绍

个人税优健康险的产品结构图：

上图中，几个核心概念解释如下：

1、投保人：

健康人群：16周岁以上、未满法定退休年龄、身体健康且适用税优健康保险政策的纳税人群；

既往症人群：16周岁以上、未满法定退休年龄、投保时根据其健康状况确定为既往症且投保时连续纳税满一年的适用税优健康保险政策的纳税人群；

不得因被保险人既往病史拒保，并保证续保。

2、个人账户：就是每个购买该险种的投保人交纳保险费形成的账户，和银行账户类似，保费进入账户前需扣除医疗保险风险保费。保险公司每月宣布结算利率（类似于银行利率），并计算利息，在账户内滚存。这个结算利率有最低保证，保险公司每月宣布的实际结算利率不得低于条款承诺的最低保证利率。

3、医疗保险：从个人账户中扣除的风险保费用于购买医疗保险责任，年度风险保费=年度风险保费费率*保险金额，其中，风险保费费率根据每个人的年龄、是否参加基本医疗及企业补充医疗等因素而不同。风险保险费费率表可以在保险公司税优健康保险合同中看到。

税优健康保险的操作步骤如下：

1、投保人向保险公司交纳保费，其中风险保险费用于购买医疗保险责任，剩余保费进入个人账户、并根据保险公司每月公布的结算利率计息滚存；

2、根据被保险人理赔申请，支付理赔保险金；

3、保险公司计算年度赔付率，如果赔付率低于80%，则差额部分返还个人账户，并参与下一年度累积；

4、退休后，个人账户余额可以用于购买商业健康保险产品，或者用于支付医疗费用的个人支付部分。

对于个人支付的税优健康保险费，允许在当年（月）计算个人所得税交纳金额时予以税前扣除，扣除限额为2400元/年（即200元/月）。拿上海的举例如下：

产品形态及保险责任：

税优健康险根据被保险人有没有社保情况区分不同产品和不同费率。

不同情况下的给付比例表，即年度内每个具体医疗项目可以报销的比例。

不同情况下的给付限额，即年度内每个具体医疗项目可以报销的最高理赔款。

二、如何看待和选择市场产品

税优健康险实质上是带有个人账户的医疗保险，因此在选择产品时，和其他医疗保险一样，需要看清楚这些基本要素：

注：正面清单指保险合同中直接列明允许报销的医疗项目，除此之外的都不允许；负面清单则是保险合同中直接列明不允许报销的医疗项目，除此之外的都允许报销。因此大部分情况下，负面清单的保险责任要比正面清单的报销项目略宽。

医疗保险不能只看价格，其他保险责任也非常重要。上表非常复杂，我相信大家肯定看晕了，因此很多人会多看几家保险公司产品，哪个更适合自己。

目前市场上经保险监管部门核准的可以经营税优健康保险产品的保险公司有近30家，因此大家有相当大的空间可供选择，监管部门对于经营税优健康保险产品的保险公司监管特别严格，因此大家可以放心购买。

三、举例

在A企业工作的张先生，生日1978年7月1日，购买了某保险公司的税优健康保险产品，保单于2016年7月1日生效，其费率表如下所示。另外，张先生的用人单位为其提供了企业补充医疗计划。

3.1个人账户积累演算

张先生每年应缴纳的保费为2400元，投保生效当年的风险保费为547元，那么剩余保费1853元进入个人账户，并按照结算利率滚存。具体的收益率根据各保险公司的产品而定。那么接下来，我们以5%的年利率来演示一下个人账户积累的情况。

3.2投保流程

投保人向保险公司购买符合规定的健康保险产品后，保险公司会给投保人发票和保单凭证。投保人向代扣代缴单位提供保单凭证。扣缴单位自个人提交保单凭证的次月起，在不超过200元/月的标准内按月扣除个人所得税应纳税额。

3.3理赔流程

张先生去医院看病，产生医疗总费用账单具体明细如下表所示：

表中显示，张先生的心脏搭桥手术总费用80000元，其中社保医保报销31025元，个人账户支付1300元，现金支付47675元（社保范围内费用5675元，社保范围外费用42000元）。从上方保险金给付比例表可知，对于社保范围内费用的报销比例为100%，对社保范围外且在税优健康险报销范围内的费用的报销比例为80%。因此其报销明细如下：

从表中可知，按照各类别的赔付比例报销后，税优健康险的报销额度占符合保险合同约定的医疗费用的83%。但是根据政策规定，被保险人符合保险合同约定的医疗费用在报销后的自付比例不得高于10%。因此，税优健康险实际赔付的数额因为符合保险合同约定的医疗费用的90%，即38408元。

我们可以看出，税优健康险与基本医保、补充医疗保险相衔接，可补偿被保险人在经基本医保、补充医疗保险补偿后大部分的自付医疗费用。以上的案例只是演示了被保险人正常就医费用水平，当被保险人得了非常严重的疾病，发生了极端的高额医疗费用，甚至可能导致年度保额（20万）不足，他/她有可能需要跨年度治疗，而且持续若干年，这个时候，税优健康的保证续保功能才得以真正体现。税优健康将会支持被保险人长期治疗，并且给予足够的医疗费用赔偿（终身将不低于80万元）。

最后总结一下，税优健康保险最大的好处是可以带病投保、保证续保，保险公司不到政策规定赔付率的部分要返回个人，且保费可以免交个人所得税。

（作者为全民云科技CEO）

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