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读图丨参众两院放行,特朗普启动美国31年来最大规模税改(2)

2017-12-21 09:27:37    澎湃新闻  参与评论()人

特朗普税改对企业最为慷慨,最初计划将企业税下调至15%,但已有的20万亿美元联邦赤字不堪重负。

从2018年起,企业税将永久从35%下调至21%,废除替代性最低税,对中小企业减税,企业设备投资能够完全抵扣。

随着新税法的实施,美国企业税将大幅降低,从全球较高的水平,降至平均税率之下。2017年,经济合作与发展组织(经合组织)成员国的平均税率为24.07%。毕马威所统计全球平均企业税率则为24.25%。而美国的新法定企业税率为21%,在废除替代性最低税,纳入多种抵扣之后,实际税负有望低于21%。

对中产家庭却并不“慷慨”

在对个人减税方面,特朗普税改虽然下调了个人所得税率,将标准抵扣额度接近翻倍,提高儿童税收抵扣,但这些措施力度有限,并且将在2025年失效。

另一方面,为了平衡税改带来的财政赤字,税改方案削减了各州和本地的税收抵扣,房屋抵押贷款利息抵扣等税收优惠,却近乎免除了主要针对富人的房产遗产税。

据智库税收政策中心(Tax Policy Center)预测,2018年,税改会使中等收入家庭平均获得900美元的减税。年收入在73.28万美元以上,最富有的1%人群,能获得高达51000美元的减税。税改第一年,这最富有的1%将获得税改20.5%的红利。

如果2025年减税优惠政策得不到延续,据税务联合委员会(Joint Committee on Taxation)测算,2026年个人所得税可能一共上涨1000亿美元。不少低收入纳税人会发现,自己需要缴纳更多的税。

跨国企业的海外收入去留

美国一直实行“全球征税”,海外收入也必须缴纳35%的企业税。但企业只有在将利润带回国内之时,才需要缴纳这一部分税收。因此据高盛估计,美国企业在海外留存了3.1万亿美元的收入。

特朗普税改则对这一体制做出了根本改变,对于此前留存海外的收入,如若带回美国,对现金类流动性较强的资产征税15.5%,对流动性较弱的固定资产征税8%。

在未来,则推行“属地税制”,即美国公司持股10%以上的海外公司,其利润以股息形式汇回美国母公司时将免征所得税,同时辅以措施防止企业滥用避税。

在这些跨国企业中,科技公司比如苹果、微软,思科、谷歌的母公司Alphabet、甲骨文,是海外收入留存最多的5家公司。此外还有美国的生物医药类企业、通用电气、可口可乐和百事可乐等跨国企业。

这些跨国公司将受益于税改,有更强的全球竞争力。他们也将决定,特朗普能否如愿带回企业的万亿海外利润。

“简单与公正”

特朗普也在税改法案中“夹带私货”,比如废除奥巴马医改强制每个人购买医疗保险的规定。不再为约1300万人发放补助,筹集约3000亿美元资金,用于支持税改的其他措施。

医改立法是特朗普执政后的第一个立法,然而在参议院遭遇了数次投票失败,党内倒戈。此次借由税改立法,特朗普动摇了奥巴马医改的核心之一。

此外,对于阿拉斯加东北部的北极国家野生动物保护区(ANWR),税改法案部分解除了当地的油气开采禁令。

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