拨备监管红线大幅下调，可转回拨备5500亿，反哺银行利润

拨备计提是商业银行利润的“调节器”。少计提拨备的银行，可以减少成本，从而使得净利润增加。

3月6日下午，第一财经记者从地方银监局获悉，银监会于2月28日印发《关于调整商业银行贷款损失准备监管要求的通知》（银监发[2018]7号）（下称《通知》），下调拨备监管“红线”。目前地方银监局已经收到上述《通知》。

《通知》调整的内容核心包括两点。一是划定了银行拨备覆盖率和贷款拨备率监管新“红线”：拨备覆盖率监管要求由150%调整为120%~150%，贷款拨备率监管要求由2.5%调整为1.5%~2.5%。

二是要求各级监管部门在上述调整区间范围内，按照同质同类、一行一策原则，明确银行贷款损失准备监管要求。也就是说，部分商业银行在符合最优标准下，可少计提拨备的空间加大，拨备覆盖率最低120%，贷款拨备率最低1.5%。

可转回拨备规模约5500亿元

业内人士分析认为，拨备覆盖率及贷款拨备率监管“红线”整体下调后将释放大量银行利润。以工商银行为例，2017年上半年该行实现拨备前利润2578亿元，比上年同期增长7.7%。在计提610亿元拨备后，实现净利润1537亿元，仅比上年同期增长2%。

不过，并非所有银行都可以凭自身需要按照最新监管要求将计提拨备的标准下探到最低。贷款分类准确性、处置不良贷款主动性，以及资本充足率成为监管考核银行的主要三方面因素。

根据《通知》，监管对逾期90天以上贷款纳入不良贷款的比例、处置的不良贷款占新形成不良贷款的比例，及不同类别商业银行的资本充足率三项指标进行了“明码标价”，每一档都有相对应的拨备计提标准。

例如，一家逾期90天以上贷款纳入不良贷款的比例在85%~100%之间的商业银行，拨备覆盖率需要达到130%，贷款拨备率要求为1.8%。该比例越低，对应的拨备计提标准也越严苛。

又例如，同样对应拨备覆盖率140%和贷款拨备率2.1%的监管要求，系统重要性银行如国有大行，资本充足率需达到11.5%~12.5%；而非系统重要性银行如城商行，资本充足率可进一步下探至10.5%。

联讯证券李奇霖分析认为，只看上市银行资本充足率，各家上市银行基本都满足要求，可转回拨备规模大约在5500亿元左右。他表示，贷款损失拨备在银行的报表中属于成本项目，如果银行能够达到降低拨备覆盖率与贷款拨备率的要求，则可将原本属于成本项目的贷款损失准备转为利润科目，有利于提升银行的业绩表现。