财政部智囊：征管效率提高条件下，可适当降低个税等的名义税率

近日，财政部下属中国财政科学研究院(下称财科院)官网发布《关于企业税收负担情况的调查与建议》一文，发现近些年企业税收负担总体水平呈现下降趋势，通过减税降低企业成本取得了实效。但也发现了一些问题，比如企业对减税预期依然很高而减税空间越来越小，增值税留抵一定程度上导致企业不公平竞争等。

财科院院长刘尚希是上述文章执笔人之一。该文调研了14709家来自于中国各个区域、不同类型大小的企业。

为此，财科院提出一些建议。比如在征管效率提高条件下，可以适当降低增值税基本税率和企业所得税标准税率，以及个人所得税的最高边际税率，以缩小名义税率与实际税率的差距。

财科院主要围绕财政中心工作，开展财经理论和政策研究，为财政政策提供智力支撑，是财政部智囊机构。

减税从减负转向稳定

调研发现，近六成的企业百元营业收入纳税不足5元，盈利企业纳税总额低于利润总额，税收占企业综合成本的比重不足6%等。

而从时间趋势上看，企业的税收负担水平总体呈下降趋势，比如近三年盈利样本企业“企业纳税总额与利润之比”均值为77.4%，分年度看呈下降态势。近三年样本企业“纳税总额占企业综合成本的比重”均值为5.42%，分年度看也呈下降趋势。

“尤以微型企业税负降幅最大，表明减税政策红利已释放，通过减税来降低企业成本取得了实效。”上文称。

近些年，我国推出大规模减税政策，其中营业税改增值税(营改增)减税规模累计超过1.7万亿元。此前不少接受第一财经记者采访的企业表示，营改增消除了营业税存在的重复征税弊端，增值税链条的完善和进项抵扣的增加帮助企业降低税负。

尽管政府减税力度空前，企业税负确有降低，但财科院在调研中常能听到这样的声音：“企业税费负担仍较重，没有体会到减税降费的好处”。 目前社会上产生了一种对税收的“厌恶感”，凡是缴税，交多少都觉得很重。

“政府大幅降税，而企业获得感不强，这种反差的产生，固然有经营困难的因素，但也表明企业的减税胃口已被吊起来，对减税的预期越来越高。而实际上，无论从企业，还是从政府看，减税空间越来越小。”上述文章称。