证监会首发新三板审计风险提示 规范意识不足的挂牌公司要注意了

年报季刚结束，中国证监会会计部近日首次针对新三板审计业务下发了监管风险提示，督促会计师事务所中归位尽责，提高挂牌公司财务信息披露质量。

今年年报季，有超过11000家新三板挂牌公司披露2016年年报，是中国资本市场历史上最大规模的一次年报披露潮。其中有大约一半是第一次披露年报，绝大部分都是资本市场的新兵。因此，企业编写年报的水平和规范意识参差不齐，会计师事务所也需要更加尽职尽责。

分析人士认为，加强审计监管虽然短期上会增加了会计所和企业的压力，但能换来长期市场真实和效率，促进新三板分层制度全面落地，吸引更多机构投资者和长期资金进入。

首次发文针对新三板审计

近日，中国证监会会计部下发了《会计监管风险提示第6号——新三板挂牌公司审计》(以下简称《风险提示》)，督促会计师事务所中归位尽责，提高挂牌公司财务信息披露质量。

《风险提示》指出，由于新三板挂牌备案速度快、公司存量基数大，部分会计师事务所为了抢占市场，只重视业务承揽而忽视了业务质量控制，导致审计质量控制不到位，执业质量偏低。证监会会计部要求会计师事务所遵照相关准则提高新三板挂牌公司审计项目质量控制。

截至目前，新三板共有挂牌公司11283家，大约是A股上市公司的3倍，并且绝大部分是在过去三年中挂牌的。今年年报季，有超过11000家挂牌公司应披露2016年年报，是中国资本市场历史上最大规模的一次年报披露潮。

一家大型会计师事务所新三板业务团队负责人对第一财经记者表示，2016年年报披露刚刚结束，每年年报审计完，证监会会计部都会就根据审计情况出台类似文件，要求会计师下一年按照新文件履责。这次是证监会会计部第一次针对新三板年报和申报审计专门发文提示风险。

监管者发现，部分会计师事务所在承接新三板挂牌业务的一开始既没有评估好自己能否胜任，也没充分估计被审计单位管理层的诚信情况，在审计过程中，也没有严格执行复核程序。由于在新三板申请挂牌的公司通常时间紧迫，注册会计师可能无法充分评估企业舞弊风险和内部控制有效性，导致审计结论失实。