防范风险，税务总局59份“一带一路”投资税务指南来了

中国企业在“一带一路”沿线国家投资一大痛点，是难以掌握投资国纷繁复杂的税收制度，这背后隐藏着巨大的税收风险。国家税务总局编制的《国别投资税收指南》意在解决这一痛点。

4月28日，国家税务总局在12366上海(国际)纳税服务中心举行《国别投资税收指南》(下称《税收指南》)新闻发布会，集中发布40份《税收指南》。截至目前，国家税务总局已发布59份《税收指南》，基本覆盖“一带一路”沿线国家(地区)以及境外其他主要投资目的地。

国家税务总局国际税务司司长廖体忠告诉第一财经，税务总局从2013年开始探索分国别税收信息收集工作，2015年建立国别税收信息研究工作机制。此次集中发布的40份《税收指南》主要围绕境外投资目的地整体营商环境、主体税种、征管制度、双边税收协定(协议或安排)等方面内容，进行了较为详细的介绍。

在此次发布会上，输配电及控制设备制造商思源电气股份有限公司海外财务总监郑典富告诉第一财经，公司在海外投资时碰到的一大难题就是了解投资国的税制，信息来源主要是网上搜集和咨询投资国税务机关，但答复不一致让企业投资面临诸多不确定性，税收风险大。而且对投资国和我国税收协定不了解也会让企业吃亏。税务总局发布的税收指南很好地解决了这个问题，让企业可以提前防范境外投资税收风险，更有底气走出去。

廖体忠表示，通过《税收指南》，“走出去”企业能够快速熟悉境外投资目的地基本的税收信息，大幅降低企业对投资目的地税收信息收集难度，既减轻企业的税法遵从成本，又利于企业防控税收风险，增强企业“走出去”的信心和底气。

“走出去”企业如何用好《税收指南》呢?

廖体忠建议企业把握三点：一是“走出去”前，利用《税收指南》了解投资目的地税制概况等基本税收信息，做到“心中有数”;二是“走出去”过程中，利用《税收指南》详细了解东道国税务部门关切，了解双边税收协定及税收争议解决机制等，合理规避投资目的地潜在的重点税收风险;三是持续关注《税收指南》的后续更新，动态把握东道国税收政策变化，提高境外经营的税收合规性。

近年来，除了发布《税收指南》，税务部门还采取多种措施助力企业“走出去”，更好服务“一带一路”建设。2015年4月，国家税务总局从“谈签协定维权益、改善服务促发展、加强合作谋共赢”三个方面制定出台了服务“一带一路”建设的十项税收措施，细化配套政策和实施方案。截至2016年底，我国的税收协定网络已经覆盖了全球106个国家和地区，谈签数量位居世界第三。与116个国家和地区建立了双边税收合作机制，充分利用双边协商机制，为境内外纳税人消除国际重复征税，仅2014-2016三年就开展双边协商181例，为跨境纳税人消除重复征税131.8亿元。

随着“一带一路”建设的深度推进，国家税务总局下一步将加大税收信息收集、分析和研究力度，持续扩大《税收指南》的覆盖面;动态更新《税收指南》，使相关税收信息更具时效性;逐步丰富编写内容，提高《税收指南》的实用性和可操作性。