年报事后审核动真格 上交所提请证监会核查30余公司

截至5月末，沪市公司的年报审核工作基本结束。就年报披露中的“行业信息有效性”、“会计信息真实性”、“公司治理合规性”、“承诺补偿充分性”、“中介履职到位性”等五大重点，上交所予以全维度监管，共重点审核了460余份年报，发出160余份问询函，涉及各类问题2600余个，就重大隐患问题提请证监会相关部门核查30余家上市公司。

上市公司年报披露的大幕虽已落下一月有余，但监管的聚光灯却从未关闭，从幕后到前台，照遍每个角落。

截至5月末，沪市公司的年报审核工作基本结束。就年报披露中的“行业信息有效性”、“会计信息真实性”、“公司治理合规性”、“承诺补偿充分性”、“中介履职到位性”等五大重点，上交所予以全维度监管，共重点审核了460余份年报，发出160余份问询函，涉及各类问题2600余个，就重大隐患问题提请证监会相关部门核查30余家上市公司。

重点审核460余份年报发出2600问

有道是“不打无准备之仗”。早在年报披露之前的准备阶段，上交所即注重下好“先手棋”：从行业发展、信息披露、规范运作、经营优劣等多个维度，梳理风险公司、聚焦审核范围，做好预估预判。前移高风险公司监管端口，在年报披露前，即约谈公司和会计师事务所（审计机构），对年报“看门人”采取事前警示、事中刨根问底、事后严格追责的综合监管措施。

本次年报财务审核和内控审计数据显示，会计师共出具了10余份无法表示意见和带保留意见的审计报告，另有10余份否定意见的内控审计报告，创近年来新高。从一个侧面反映出在创新监管之下，会计师执业谨慎度有所提高。

对于2016年年报审核的核心要点，上交所将资本市场“防风险”、“去杠杆”、“强监管”的三大任务，分解为行业信息有效性、会计信息真实性、公司治理合规性、承诺补偿充分性、中介履职到位性等五大审核重点。

具体到审核程序上，则大体可分为“三关”，即建立初审、复核、专题小组集体讨论的三道审核程序，彼此独立又相互印证来运作，以避免审核结果因人而异、因公司而异。同时坚持“阳光审核”，对审核中发现的问题，以监管问询函的形式向公司发出，并做到问询函和公司回复向市场实时公开，主动接受市场监督。同时，与证监会和各派出机构紧密合作，打通年报监管的全链条。