7个问题告诉你印度消费税改革究竟是怎么一回事

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撰文：Unni Krishnan、Iain Marlow

从7月1日开始，印度将实施新的商品及服务税

印度销售商品的公司目前都至少面临17种不同的邦税和联邦税

任何希望在印度销售商品的公司目前都至少面临17种不同的邦税和联邦税。但随着期待已久的全国商品及服务税(GST)的推出，这一数字即将下降至1。

印度定于7月1日实施的商品及服务税将帮助缔造世界上最大之一的单一商品与服务市场，并有力落实总理纳伦德拉·莫迪(Narendra Modi)提高印度经商便利化程度的承诺。

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这真会发生吗？

印度的商品及服务税已经酝酿很久了（于2006年首次提出），但在2017年4月，印度总统签署了一些相关法案，为该税的实施扫清了最后的程序性障碍。

最后的相关工作将包括：敲定不同类别的商品及服务所适用的具体税率、落实技术保障（被称为GST Network的网络），并培训约5.8万名税务官员。一些公司希望有更多的时间为新税制做好准备，但印度政府坚持贯彻其既定的时间表。

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这一新税种好在哪里？

现行的17种甚或更多的邦税和联邦税适用于包括电力和古驰(Gucci)手袋在内的五花八门的商品与服务。它们的存在使得商家向印度13亿人口（比美国人口高4倍左右）销售产品的努力变得非常复杂。在目前的税制下，一种产品会被多次以不同税率征税。

印度新德里

例如，在新德里检查站前，每天有超过2万名卡车司机最长要排上3公里的队伍等候支付入城费。在此期间，卡车上的食品可能在腐烂，人们的火气会很大，成本会不断上升。商品及服务税带来的另一个变化在于，这一税种在最终消费环节征收，而不是在产地征收。这将减少税收的级联效应，从而方便生产者申请退税并能尽可能减少腐败滋生的机会。

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应税商品的分类及税率水平？

商品及服务税将涵盖4个基本税率：5%、12%、18%和28%。虽然印度官方尚未透露有关应税商品具体分类的最终细节，但财政部长阿伦·贾伊特利(Arun Jaitley)已经表示，在衡量通胀的商品篮子中，50%的商品都不会征税，从而确保消费者不受粮食等基础商品的涨价影响。除了4个基本税率，烟草制品（65%）和奢侈品将面临更高的适用税率。

印度的销售税：全部取决于具体税率

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划分这么多税率会有什么坏处吗？

大多数国家施行几乎适用于所有商品的单一税率。批评人士们称，这个复杂的商品及服务税制度会提高企业和消费者试图针对其进行博弈的几率，并增加了税务部门的工作量。

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这一税种会对印度经济产生影响吗？

花旗集团(Citigroup)的经济学家们称，加拿大、澳大利亚和新西兰等国在实行商品及服务税后都经历了一次性的通胀水平跃升，但物价很快恢复了正常化。财政部长贾伊特利认为，商品及服务税能将印度经济整体增速提高2个百分点。

这一税改带来的更高纳税遵从度和效率有可能增加政府收入，进而帮助缩小预算赤字（印度的预算赤字水平在亚洲居首），并为学校和公路建设腾出资金。与此同时，通过精简商品买卖流程，印度政府断定莫迪提出的“印度制造”大计将从中受益。

6

那企业本身会受到什么影响呢？

企业必须大幅调整自身的会计系统，而这可能涉及到一次性投资成本。随着印度的商品流通变得更便捷，物流公司将从中获益。其他赢家和输家将取决于所经营商品被判定适用于哪一税率以及最终法规条文中的豁免情况。

7

有许多其他国家使用这一税种吗？

印度将效仿波兰、加拿大和日本，跨入160个实施增值税的国家和地区行列。以最高税率衡量，印度的商品及服务税水平将居于前列。考虑到拥有29个邦、22种官方语言和900万家企业的印度推行税制改革所涉及的方方面面工作，美国总统唐纳德·特朗普(Donald Trump)进行任何税改都会显得十分轻松。

编辑：林一丹、格根坦娜

翻译：许子轩

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