证监会重罚瑞华信号 或为注册制铺路(1)

华夏时报记者 陈锋 实习记者 吕方锐 北京报道

2月21日，证监会和财政部同步下发通知，责令号称“内资第一所”的瑞华会计师事务所（特殊普通合伙）暂停承接新的证券业务，并限期整改。

“暂停证券业务是程度很重的处罚，传递出明确的信号，也就是证监会主席刘士余多次强调的从严监管、全面监管。”中国人民大学商法研究所所长、中国注册会计师协会会计师事务所内部治理委员会委员刘俊海对《华夏时报 》记者表示。

北京多位审计机构管理人士也以“监管趋严”回应本报应询，并称强化对中介机构的监管，有利于遏制上市公司财务报告虚假等问题，有利于投资者保护。亦有业内人士指出，对包括审计机构、评估机构的处罚力度加大，或与注册制的临近有关。

瑞华多次违规受罚

随着证监会、财政部分别在官网上发布通知，瑞华会计师事务所遭责令暂停承接新的证券业务并限期整改的处罚被坐实。通知指出，瑞华在执行审计业务时未能尽责。

证监会《处罚决定书》称，瑞华对亚太实业2013年度财务报表的审计报告存在虚假记载，是导致其被暂停承接新证券业务的直接导火索。这也是证监会2017年第一张罚单。

据了解，瑞华在审计亚太实业2012、2013年持有的济南固锝48%股权时，未对上述股权对应的长期股权投资，计提减值准备金，导致其2013年虚增净利润超237万，占当期净利润的90.54%。另外，2012年济南固锝将质量索赔款约535万确认为营业外支出，瑞华未按会计规则处理，造成亚太实业2013年虚增净利润约257万，占亚太实业当期净利润的97.87%。2013年，亚太实业累计虚增净利润494万，而其公告净利润仅262万，减去虚增部分，实际净利为负。

某知名会计师事务所审计人士向《华夏时报》记者分析，长期股权投资和营业外收入两笔金额这么大，占到净利90%是极不正常的，亚太实业疑似为“壳公司”，瑞华可能故意帮其虚增利润，以保住“壳资源”。

根据和讯股票早先的报道，亚太实业财报长期造假。2016年1月，证监会对亚太实业予以警告、罚款，对公司前董事长龚成辉等23名涉事责任人给予警告或罚款。2016年5月，亚太实业正式“戴帽”降为ST一族。

瑞华遭受的另一次处罚是去年12月，由证监会深圳监管局执行。原国富浩华会计师事务所（后更名为瑞华会计师事务所）对深圳键桥通讯技术股份有限公司2009-2012年财报的审计报告存在虚假记载，存在虚构合同虚增销售收入、成本及虚构应收账款回款的财务舞弊行为。

“内资所第一”遭重创

根据中国注册会计师协会2016年10月发布的业内百强榜，瑞华综合评分位列第二，仅次于普华永道中天会计师事务所。其事务所业务收入超过40亿，注册会计师人数超过2500人。从多个指标来看，瑞华在业内堪称“内资所第一”。

瑞华是我国第一批被授予A+h股企业审计资格、第一批完成特殊普通合伙转制的机构，业务涉及股票发行与上市、公司改制、企业重组、资本运作等领域。此次被暂停的证券业务是瑞华的重头业务板块，而且瑞华是新三板市场第一大会计师事务所。

行业媒体“新三板在线”根据choice数据统计，截至2月22日，瑞华为1139家挂牌企业提供服务，其中有46家公司正在冲刺IPO。

证监会重罚瑞华业已产生后续效应。据悉，目前已有多家新三板企业公告将更换瑞华。如江西广蓝22日发布公告称，将瑞华更换为立信会计师事务所，为公司2016年度审计机构，该议案已获全票通过。青蒿药业也在同日晚间发布更换会计师事务所的公告，称与瑞华之间的合同已履行完毕。另外，海高通信、善之农、达俊宏也公告将更换瑞华。